Deux régimes, deux objectifs
| REER | CELI |
|---|---|
| Objectif : accumuler des économies à l’abri de l’impôt pour la retraite, tout en diminuant votre revenu imposable au moment de la cotisation | Objectif : accumuler des économies à l’abri de l’impôt pour réaliser des projets tout au long de votre vie |
Est utile par exemple pour :
| Est utile par exemple pour :
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| Ne peut pas être utilisé comme mise en garantie pour un prêt | Peut être utilisé comme mise en garantie pour un prêt |
Quand cotiser
| REER | CELI |
|---|---|
| Date limite : le 2 mars 2026 | Date limite : le 31 décembre de l’année en cours |
| Âge minimal : il n’y a pas d’âge minimal; vous devez avoir des revenus d’emploi ou d’entreprise pour accumuler des droits de cotisation | Âge minimal : 18 ans |
| Âge maximal : l’année de votre 71e anniversaire | Âge maximal : Aucun |
Les cotisations
| REER | CELI |
|---|---|
| Cotisation annuelle maximale : 18 % du revenu gagné l’année précédente, jusqu’à concurrence de 32 490 $ en 2025, 33 810 $ en 2026, et de 35 390 $ en 2027; notez que la participation à un régime de pension offert par votre employeur réduit le montant de la cotisation annuelle | Cotisation annuelle maximale :
|
| Droits de cotisation : c’est la portion inutilisée de votre montant maximal déductible annuellement qui s’accumule depuis 1991 | Droits de cotisation : c’est la portion inutilisée de votre montant maximal permis annuellement qui s’accumule depuis 2009 |
| Cotisation excédentaire maximum de 2 000 $ de plus que la cotisation annuelle permise | Cotisation excédentaire non permise |
Possibilité de cotiser au REER du conjoint? Oui C’est la personne qui cotise qui profite de la déduction dans le calcul de son revenu imposable même s’il n’est pas le bénéficiaire. | Possibilité de cotiser au CELI du conjoint? Non Par contre, il est possible de donner une somme au conjoint pour qu’il cotise à son CELI, sans être assujettis aux règles d’attribution. |
Les retraits
| REER | CELI |
|---|---|
| Les retraits s’ajoutent au revenu imposable, ils peuvent donc diminuer les prestations et les crédits gouvernementaux fondés sur le revenu | Les retraits n’ont aucune incidence sur l’admissibilité aux prestations et aux crédits gouvernementaux fondés sur le revenu |
| Les montants retirés ne peuvent pas être cotisés à nouveau | Les montants des retraits admissibles s’ajoutent aux droits de cotisation de l’année suivante1. Vous pouvez donc cotiser à nouveau l’équivalent du montant retiré |
Imposition
| REER | CELI |
|---|---|
| Retraits imposables2 | Retraits non imposables |
| Revenus de placement imposables au moment du retrait | Revenus de placement non imposables |
| Imposition au décès, sauf si le REER est transféré au conjoint qui dispose de droits inutilisés, à un enfant mineur ou à un enfant handicapé à charge | Aucune imposition au décès, le conjoint survivant pourra ajouter les sommes accumulées dans son propre CELI sans affecter les droits de cotisation |
| Cotisations déductibles du revenu imposable | Cotisations non déductibles du revenu imposable |
- Les retraits liés aux cotisations excédentaires, aux placements non admissibles et à certaines opérations de transfert d’actifs ainsi que le revenu lié à ces sommes ne donnent pas lieu à une augmentation des droits de cotisation à un CELI. Certains de ces revenus sont assujettis à un taux d’imposition de 100 %.
- Les montants retirés du REER sont assujettis à des retenues d’impôt et des frais de retrait peuvent s’appliquer.